Корпоративный налог ОАЭ в 2026: практический гид по регистрации, льготам и подаче

Найдите свой следующий вопрос по корпоративному налогу

Корпоративный налог ОАЭ — прямой налог на доход или прибыль бизнеса. Начните с того, кто входит в сферу действия, затем разберите регистрацию, записи, налогооблагаемый доход, льготы и подачу. НДС — отдельный налог со своими обязанностями регистрации и декларации. Этот гид дает общий каркас, а следующие статьи — маршрут для каждого решения.

1. Чем корпоративный налог отличается от НДС? (English)
2. Применяется ли корпоративный налог к фрилансерам? (English)
3. Как зарегистрироваться в EmaraTax? (English)
4. Какие даты регистрации, подачи и оплаты применяются? (English)
5. Какие записи хранить? (English)
6. Как перейти от бухгалтерской прибыли к налогооблагаемому доходу? (English)
7. Какие расходы можно вычесть? (English)

8. Как переносить убытки по корпоративному налогу? (English)

9. Может ли применяться Small Business Relief? (English)
10. Что меняется для компании свободной зоны? (English)

11. Как подходить к операциям со связанными лицами? (English)

12. Как подготовить и подать декларацию? (English)
13. Что делать при поздней регистрации? (English)
14. Моя проблема — поздняя регистрация, подача или оплата? (English)
15. Какой путь пересмотра штрафа или оплаты исследовать? (English)

Для помощи с самой работой см. поддержку Finsera по подготовке и подаче корпоративного налога.

Ответ сначала: Корпоративный налог ОАЭ — режим самооценки: бизнес обязан определить по собственным фактам свою позицию по регистрации, льготам, свободной зоне, декларации, оплате и хранению записей. Используйте этот гид, чтобы направить эти решения, затем до подачи проверьте чувствительные ко времени позиции по связанным источникам FTA и Ministry of Finance.

Официальный контекст: правила корпоративного налога ОАЭ, UAE Domestic Minimum Top-up Tax и продление Small Business Relief до 31 декабря 2029.

Для кого это

Основатели ОАЭ, владельцы МСП, финансовые менеджеры и команды компаний свободных зон, которым нужно понять обязанности регистрации, подачи, льгот и записей до срока FTA.

Главное

• Проверьте срок регистрации FTA для вашего юридического статуса и даты учреждения.
• Оцените право на Small Business Relief, если выручка AED 3M или меньше и исключения не применяются.
• Подайте декларацию в течение девяти месяцев после конца года, даже при нулевом налоге.
• Храните бухгалтерские записи семь лет.

Особенности ОАЭ

Для читателей из ОАЭ практический вопрос редко сводится к заголовочной концепции налога. Решение зависит от типа компании, налогового периода, статуса EmaraTax, книг, позиции по льготе и того, действует ли бизнес из mainland или свободной зоны. Используйте это вместе со страницей Finsera по регистрации и подаче корпоративного налога ОАЭ и поддержкой ежемесячного учета, чтобы налоговая позиция была связана с записями, а не с предположениями. Считайте гид инструментом планирования, затем проверяйте текущую позицию по руководству FTA или Ministry of Finance до подачи или оплаты.

Частые вопросы

• Какова ставка корпоративного налога в ОАЭ? Для финансовых лет с 1 июня 2023 года или позже ставка составляет 0% на налогооблагаемый доход до AED 375,000 и 9% выше. Отдельный Domestic Minimum Top-up Tax 15% применяется к соответствующим UAE constituent entities многонациональных групп, достигших EUR 750 млн или более глобальной выручки как минимум в двух из четырех предшествующих финансовых лет. Бизнесы вне такой группы оценивают режим 0%/9% по своим фактам.
• Платят ли компании свободных зон корпоративный налог в ОАЭ? Они должны регистрироваться и подавать декларацию, как любое налогооблагаемое лицо. Qualifying Free Zone Person может сохранить 0% на qualifying income, только выполнив условия substance, de minimis и другие условия и не выбрав обычный режим. 0% — подлежащая документированию льгота, а не автоматическое освобождение.

С финансовых лет, начинающихся 1 июня 2023 года или позже, ОАЭ взимают корпоративный налог по Federal Decree-Law No. 47 of 2022. Обязанности регистрации, декларации, оплаты, хранения записей и льгот зависят от фактов налогоплательщика и его периода; до подачи используйте актуальные материалы FTA и Ministry of Finance.

Сами правила несложны. Компании попадают в ловушку, предполагая, что к ним относится исключение: лицензия свободной зоны, небольшой оборот или убыточный год якобы означают, что делать нечего. Почти во всех случаях делать есть что. Это практический разбор того, кто облагается, каковы сроки и где теряются реальные деньги.

Кто должен платить корпоративный налог ОАЭ

Корпоративный налог ОАЭ применяется к «налогооблагаемым лицам», и эта категория широка. Она охватывает каждое юридическое лицо, учрежденное в ОАЭ: mainland LLC, компании свободных зон и holding entities, независимо от прибыли или убытка. Она включает филиалы иностранных компаний, работающие здесь. Она затрагивает и физических лиц: фрилансер или индивидуальный предприниматель, ведущий бизнес, становится налогооблагаемым лицом, когда его оборот от деловой деятельности ОАЭ превышает AED 1 миллион за календарный год; личная зарплата, дивиденды и большая часть личного дохода от недвижимости в этот тест не входят.

Небольшой перечень организаций действительно вне сферы: государственные органы, некоторые контролируемые государством организации, qualifying public benefit organisations и qualifying investment funds. Но это исключения, в которые бизнес должен прямо попадать, а не предположения, на которые можно опираться. Для подавляющего большинства компаний вопрос не в том, применяется ли налог, а в том, как соблюдать его эффективно. Первый, обязательный шаг — регистрация; самая дорогая ошибка — считать ее необязательной, потому что вы ожидаете нулевой налог.

Ставка корпоративного налога ОАЭ проста; база — нет

Основные цифры просты. Ставка корпоративного налога ОАЭ, которую обычно называют «налогом на компанию» или «налогом на бизнес», — 0% на налогооблагаемый доход до AED 375,000 и 9% на доход выше. Отдельный Domestic Minimum Top-up Tax 15% применяется с 2025 года к соответствующим UAE constituent entities многонациональных групп, чей ultimate parent имел консолидированную глобальную выручку EUR 750 миллионов или более как минимум в двух из четырех непосредственно предшествующих финансовых лет. Это затрагивает небольшое число групп, а не типичное МСП ОАЭ.

Проверка сферы DMTT Finsera

Прежде чем считать режим 15% релевантным, задайте три вопроса: является ли UAE entity частью многонациональной группы, достиг ultimate parent порога EUR 750 миллионов хотя бы в двух из четырех непосредственно предшествующих финансовых лет, и находится ли текущий финансовый год в периоде действия режима ОАЭ? Если любой ответ неясен, сохраните подтверждение выручки группы и получите специализированную консультацию; не используйте расчет МСП 0%/9% вместо группового анализа.

Сложность в базе, а не в ставке. Налогооблагаемый доход начинается с бухгалтерской прибыли и затем корректируется: невычитаемые позиции, такие как штрафы и некоторые расходы на развлечения, добавляются обратно; операции со связанными лицами должны иметь цены arm's length по правилам transfer pricing; а льготы, такие как participation exemption, group relief и перенос убытков, могут существенно изменить итог. Декларация, просто применяющая 9% к чистой прибыли, обычно неверна в ту или другую сторону. Поэтому финансовая модель и ее книги должны содержать корректный расчет корпоративного налога, а не плоский процент: это подробно рассматривается в правильном построении расчета корпоративного налога (English).

Регистрация: срок, который застает врасплох

Регистрация происходит на портале EmaraTax FTA, после чего бизнес получает Corporate Tax Registration Number. Резидентное юридическое лицо, учрежденное, созданное или признанное в ОАЭ 1 марта 2024 года или позже, обычно подает заявку в течение трех месяцев. FTA устанавливает другие сроки для ранее созданных резидентных организаций, иностранных организаций, управляемых и контролируемых в ОАЭ, нерезидентов и физических лиц. Используйте текущую категориальную таблицу сроков FTA, а не применяйте трехмесячное правило ко всем.

Пропустите окно — и штраф фиксированный AED 10,000, независимо от размера, сектора или итоговой суммы налога. Есть важная льгота: с апреля 2025 года FTA отменяет этот штраф AED 10,000, если бизнес подает первую декларацию корпоративного налога или годовую декларацию в течение семи месяцев после конца первого налогового периода, а не обычных девяти. На практике ранняя подача может убрать штраф за позднюю регистрацию, но только если вы действуете быстро и книги готовы к подаче.

Small Business Relief: бесплатно, но только при подаче

Small Business Relief может быть релевантна соответствующему резидентному налогооблагаемому лицу. Если выручка составляет AED 3 миллиона или меньше в текущем и всех предыдущих налоговых периодах, лицо может выбрать режим отсутствия налогооблагаемого дохода для периодов, заканчивающихся 31 декабря 2029 года или раньше. Qualifying Free Zone Persons и член многонациональной группы с консолидированной выручкой выше AED 3.15 миллиарда не могут сделать этот выбор.

Ключевое слово — «выбрать». Льгота не автоматическая. Она заявляется через поданную декларацию корпоративного налога, значит, по-прежнему нужно зарегистрироваться, вести записи и подать декларацию. Бизнес, который решает «ниже трех миллионов — ничего не делать» и не подает декларацию, не получает льготу; он получает штрафы. Ministry of Finance продлило порог AED 3 миллиона до периодов, заканчивающихся 31 декабря 2029 года или раньше, при соблюдении условий. Компании, опирающиеся на него, должны все равно моделировать момент, когда применяются стандартные расчеты 9%.

Компании свободных зон не освобождены

Самый устойчивый миф — что лицензия свободной зоны дает иммунитет от корпоративного налога. Это не так. Каждая компания свободной зоны — налогооблагаемое лицо и должна зарегистрироваться и подать декларацию. Она может квалифицироваться как Qualifying Free Zone Person и сохранить 0% на qualifying income, доход от операций с другими предприятиями свободных зон и отдельных qualifying activities, если поддерживает adequate substance в ОАЭ, остается в de minimis лимитах не qualifying revenue, ведет документацию transfer pricing и не выбирает обычное налогообложение.

Это существенная выгода, но условная: ее нужно получать и подтверждать каждый год. Доход вне qualifying definition, например большая часть торгового дохода из mainland, облагается 9%. Выбор между структурой free zone и лицензией mainland теперь имеет налоговое измерение наряду с уже учитываемыми учредителями таможенными, владенческими и рыночными факторами; ошибку дорого разворачивать. Как бизнес-план ОАЭ должен учитывать слой корпоративного налога (English) разбирает это структурное решение и его влияние на прогнозы.

Подача и оплата: отдельные обязанности с одинаковым общим сроком

Декларация корпоративного налога и любая оплата обычно должны быть сделаны в течение девяти месяцев после окончания налогового периода. Для компании с финансовым годом, заканчивающимся 31 декабря 2025 года, общий срок — 30 сентября 2026 года. Подача и оплата — отдельные обязанности, и применимые штрафы могут различаться при пропуске одной из них.

Структура штрафов вознаграждает своевременность и наказывает дрейф:

• Поздняя регистрация — однократные AED 10,000.
• Поздняя подача начинается с AED 500 в месяц первые двенадцать месяцев, затем растет до AED 1,000 в месяц без лимита по текущим правилам.
• Поздняя оплата начисляется по 14% годовых, применяемым ежемесячно к неуплаченному налогу: остаток, пришедший даже на день поздно, запускает отсчет.
• Недостаточные записи имеют собственные штрафы, начиная с AED 10,000 за первое нарушение.

Для хорошо управляемого бизнеса это не большие суммы. Они становятся большими, когда накапливаются за год невнимательности, и их полностью можно избежать календарем и чистыми книгами.

Записи, стоящие за декларацией

Декларация корпоративного налога должна подтверждаться базовыми записями. FTA требует хранить бухгалтерские записи и подтверждающие документы семь лет после налогового периода. Используйте применимые к бизнесу метод учета и документацию и убедитесь, что записи поддерживают поданные цифры. Плохо организованные записи могут затруднить подготовку декларации.

Компании, которые спокойно подают декларации, уже получают из ежемесячного бухгалтерского учета сверенный trial balance, где расчеты НДС и корпоративного налога находятся на одном плане счетов. Те, кто паникует, в сентябре обнаруживают, что год операций никогда не был сверян. Повторяющиеся ошибки — неверное распределение НДС, отсутствующие accruals, слабое хранение документов — те же, что перечислены в ошибках бухгалтерского учета компаний ОАЭ (English). Их дешевле исправить до срока, чем во время него.

Где корпоративный налог встречается с остальными финансами

Корпоративный налог не находится в отдельной коробке. Он меняет денежную позицию, которую должна показать финансовая модель, поскольку это реальный отток через девять месяцев после года. Он влияет на структурные решения бизнес-плана, поскольку лицензии free zone и mainland могут облагаться по-разному. Он появляется и в due diligence инвесторов, где чистая регистрация корпоративного налога и поданная декларация теперь часть стандартного data-room checklist для раундов в ОАЭ.

Компании, хорошо справляющиеся с этим, рассматривают книги, модель и план как одну связанную систему, а не три отдельные задачи: об этом как бухгалтерский учет, бизнес-планы и финансовые модели накапливают эффект (English). Когда один trial balance питает управленческую отчетность, декларацию НДС, расчет корпоративного налога и модель для инвестора, годовая подача перестает быть проектом и становится результатом уже выполненной работы.

Как выглядит готовность к корпоративному налогу

Готовность к корпоративному налогу конкретна: зарегистрируйтесь в применимый срок FTA, знайте налоговый период и общий срок подачи/оплаты, храните записи, подтверждающие поданные цифры, осознанно оцените Small Business Relief и статус free zone и вовремя подавайте декларацию, когда это требуется. Для правил, применимых к бизнесу, проверяйте текущие материалы FTA и Ministry of Finance.

Если вы не хотите вести подготовительную работу внутри компании, рассмотрите поддержку Finsera по подготовке и подаче корпоративного налога. Согласованный объем может организовать записи, подтверждающие графики, рабочий пакет подготовки декларации и передачу для подачи клиентом или назначенным агентом; Finsera не действует как зарегистрированный налоговый агент, не представляет клиента перед FTA и не гарантирует результат подачи. Начните с первичной консультации, чтобы подтвердить записи, обязанности и сроки.